Texte en vigueur

Dernières modifications au 10 novembre 2021

 

Règlement relatif à la valeur locative
(RVL)

D 3 08.08

du 31 octobre 2018

(Entrée en vigueur : 7 novembre 2018)

 

Le CONSEIL D’ÉTAT de la République et canton de Genève,

vu l'article 21, alinéa 2, de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct, du 14 décembre 1990;

vu l'article 24, alinéa 2, de la loi sur l'imposition des personnes physiques, du 27 septembre 2009,

arrête :

 

Art. 1        Détermination de la valeur locative

1 En application de l'article 21, alinéa 2, de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct, du 14 décembre 1990, et de l'article 24, alinéa 2, de la loi sur l'imposition des personnes physiques, du 27 septembre 2009, la valeur locative est déterminée au moyen d'un questionnaire rempli par le contribuable.

2 Ce questionnaire a été introduit par l'information N° 5/2007, Nouvelle détermination de la valeur locative, du 28 juin 2007, adressé par l'administration fiscale cantonale aux associations professionnelles (ci-après : l'information).

3 Ce questionnaire est applicable dès la période fiscale 2007.

 

Art. 2        Indexation

1 Jusqu'à la période fiscale 2013, la valeur locative visée à l'article 1, alinéa 1, est indexée tous les 4 ans, la première fois pour la période fiscale 2009.

2 A compter de la période fiscale 2018, la valeur locative visée à l'article 1, alinéa 1, est indexée annuellement.

3 La valeur locative indexée est arrondie au franc le plus proche.

 

Art. 3        Indices utilisés

1 Jusqu'à la période fiscale 2013, l'indice utilisé pour le calcul de l'indexation est celui auquel il est fait référence dans l'information.

2 A compter de la période fiscale 2018, l'indice utilisé pour le calcul de l'indexation figure dans le tableau publié par l'office cantonal de la statistique T 05.04.1.01 intitulé « Evolution des loyers des logements non neufs, selon la nature du logement, depuis 1995 », situation en mai (base mai 1993 = 100). L'indice pris en considération est celui des logements à loyer libre.(2)

3 A compter de la période fiscale 2021, l'indice utilisé pour le calcul de l'indexation figure dans le tableau publié par l'office cantonal de la statistique T 05.04.1.01 intitulé « Evolution des loyers des logements non neufs, selon la nature du logement, depuis 1995 », situation en mai (base mai 2019 = 100). L'indice pris en considération est celui des logements à loyer libre, Ensemble.(3)

4 Pour les alinéas 2 et 3, l'indice pour le raccordement est celui de l'année 2013.(3)

 

Art. 4        Publication de la formule de calcul et des indices

Le Conseil d'Etat publie en annexe la formule de calcul pour l'indexation de la valeur locative ainsi qu'un tableau indiquant :

a)  les valeurs de l'indice, conformément à l'information;

b)  les valeurs de l'indice des logements à loyer libre du tableau T 05.04.1.01 utilisées;

c)  les valeurs de l'indice à appliquer à la valeur locative déterminée à l'aide du questionnaire visé à l'article 1, alinéa 1.

 

Art. 5        Entrée en vigueur

Le présent règlement entre en vigueur le lendemain de sa publication dans la Feuille d'avis officielle.

 

 

ANNEXE (art. 4)

 

1 La formule de calcul pour l'indexation de la valeur locative est la suivante :

 

VLt = VL x ICt / 100

où ICt = (IA2013 / IA2007) × (IBt-1 / IB2013) x 100

 

2 Les lettres et symboles dans la formule de calcul ont la signification suivante :

 

VLt          désigne la valeur locative indexée pour la période fiscale t, arrondie à l'unité la plus proche;

VL          la valeur locative déterminée à l'aide du questionnaire;

ICt          l'indice à appliquer à la valeur locative déterminée à l'aide du questionnaire pour la période fiscale t, arrondi à la décimale la plus proche;

IA2013      la valeur de l'indice conformément à l'information pour la période fiscale 2013, soit 111,1;

IA2007      la valeur de l'indice de référence conformément à l'information pour la période fiscale 2007, soit 100,0;

IBt-1        la valeur de l'indice des logements à loyer libre publié par l'office cantonal de la statistique dans le tableau T 05.04.1.01 pour l'année t-1, pris en compte pour la période fiscale t;

IB2013      la valeur de l'indice des logements à loyer libre publié par l'office cantonal de la statistique dans le tableau T 05.04.1.01 pour l'année 2013, soit 137,1.

 

3 A titre illustratif, le tableau ci-dessous mentionne :

a)  les valeurs de l'indice conformément à l'information (indice IA);

b)  les valeurs de l'indice des logements à loyer libre du tableau T 05.04.1.01 (indice IB);

c)  l'indice à appliquer à la valeur locative (indice IC).

 

4 A titre indicatif, ce tableau mentionne également la variation en pourcent de l'indice IC.

 

Période fiscale

Indice IA

Indice IB

(Base 1993 = 100)

Indice IB

(Base 2019 = 100)

Indice IC

Variation
en %

2007

100,0

100,0

2009

103,8

103,8

+3,8

2013

111,1

137,1

93,9

111,1

+7,0

2018

143,5

116,3

+4,7

2019

144,9

117,4

+0,9

2020

146,0

118,3

+0,8

2021

100,9

119,4

+0,9(3)

 

 

RSG                     Intitulé

Date d'adoption

Entrée en vigueur

D 3 08.08 R relatif à la valeur locative

31.10.2018

07.11.2018

Modifications :

 

 

  1. n.t. : annexe (tableau)

27.11.2019

04.12.2019

  2. n.t. : 3/2, annexe (tableau)

11.11.2020

18.11.2020

  3. n. : (d. : 3/3 >> 3/4) 3/3;
n.t. : 3/4, annexe (tableau)

03.11.2021

10.11.2021